แกะรอยร้านค้าเรียกเก็บ VAT 7% แยกจากสินค้าหรือบริการเพิ่ม เราจะรู้ได้ยังไงว่าร้านค้าไม่รวม VAT มาแล้วเรียกเก็บแยกเพิ่ม?

คุณเคยสงสัยไหมว่าเมื่อจ่ายเงินซื้อสินค้าหรือบริการแล้วมีรายการ "VAT 7%" โผล่มาในใบเสร็จ คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในราคาสินค้าตั้งแต่ต้นแล้ว หรือเป็นการเรียกเก็บซ้ำซ้อนเพิ่ม? คำถามนี้เป็นประเด็นสำคัญที่ผู้บริโภคทุกคนควรรู้เพื่อรักษาสิทธิของตนเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในยุคที่ผู้คนหันมาใส่ใจสุขภาพด้วยการเลือกซื้อผลิตภัณฑ์อย่าง ไข่ไก่ออแกนิค หรือ ไข่ไก่แม่ไก่มีความสุข ซึ่งอาจมีราคาสูงกว่าปกติ การตรวจสอบความถูกต้องของภาษีจึงยิ่งมีความจำเป็น บทความนี้จะเจาะลึกหลักการทางภาษีและข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้องเพื่อให้คุณเป็นผู้บริโภคที่รู้ทัน

หลักการ VAT: รวมหรือไม่รวมในราคา?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax - VAT) คือภาษีที่จัดเก็บจากการขายสินค้าหรือให้บริการในอัตราร้อยละ 7 (อัตราปัจจุบัน) ซึ่งผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี) มีหน้าที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ หรือ ผู้รับบริการเพื่อนำส่งกรมสรรพากร

ตามหลักการทั่วไป การแสดงราคาสินค้าหรือบริการให้แก่ผู้บริโภค จะต้องเป็นราคาที่ รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (Inclusive VAT) ไว้แล้ว เว้นแต่จะมีการแสดงราคาอย่างชัดเจนว่าเป็นราคาที่ ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (Exclusive VAT) ดังนั้น หากร้านค้าแสดงราคาขาย ณ จุดขาย เช่น ติดป้ายราคา ไข่ไก่ธรรมชาติ ราคา 100 บาท และในใบเสร็จมีการเรียกเก็บ VAT 7 บาท เพิ่มเติม โดยที่ป้ายราคาไม่ได้ระบุว่า "ราคานี้ยังไม่รวม VAT" ถือว่าร้านค้าอาจเรียกเก็บ VAT ซ้ำซ้อน ซึ่งเป็นสิ่งที่เราต้องสังเกตและตรวจสอบ

วิธีตรวจสอบร้านค้าออกใบเสร็จเรียก VAT เพิ่ม 7% ว่าจดทะเบียน VAT หรือเปล่า?

ร้านค้าที่เรียกเก็บ VAT ได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายจะต้องเป็น ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กับกรมสรรพากรแล้วเท่านั้น หากร้านค้าใดที่ยังไม่ได้จดทะเบียน VAT จะไม่มีสิทธิ์เรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า และไม่มีสิทธิ์ออก ใบกำกับภาษี ให้แก่ลูกค้าได้

วิธีตรวจสอบทำได้ง่าย ๆ ดังนี้:

1. ขอใบกำกับภาษี: ร้านค้าที่จดทะเบียน VAT จะต้องสามารถออก ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป ได้ หากร้านค้าบ่ายเบี่ยงหรือออกให้ได้เพียงใบเสร็จรับเงินธรรมดา อาจเป็นข้อสงสัยได้

2. สังเกตในเอกสาร: ใบกำกับภาษีเต็มจะต้องมี เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก ของผู้ประกอบการปรากฏอย่างชัดเจน หากมีเพียงชื่อร้านแต่ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หรือใช้ใบเสร็จรับเงินทั่วไป อาจเป็นร้านค้าที่ยังไม่ได้จดทะเบียน VAT

ห้างร้านไม่จดทะเบียน VAT แต่เรียกเก็บ VAT 7% เพิ่มจากลูกค้า ผิดกฎหมายหรือไม่?

คำตอบคือ ผิดกฎหมายอย่างชัดเจน 🚫

ผู้ประกอบการที่ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษี และไม่มีสิทธิเรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า หากมีการเรียกเก็บถือเป็นการกระทำผิดกฎหมาย โดยมีโทษทางกฎหมายทั้งทางแพ่งและอาญา เช่น อาจมีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร) ผู้บริโภคที่พบการกระทำดังกล่าวสามารถร้องเรียนต่อกรมสรรพากรได้ทันที

ใบเสร็จ กับ ใบกำกับภาษี ต่างกันยังไง?

ลักษณะ	ใบเสร็จรับเงิน (Receipt)	ใบกำกับภาษี (Tax Invoice)
วัตถุประสงค์	หลักฐานการรับเงิน	หลักฐานแสดงการเรียกเก็บ VAT
ความสำคัญทางภาษี	ใช้เป็นหลักฐานรายจ่าย (ถ้ามี)	ใช้เป็นหลักฐานในการขอคืน/หัก ภาษีซื้อ (สำหรับผู้ประกอบการ)
ผู้ออก	ผู้ประกอบการทั่วไป	ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT เท่านั้น
รายละเอียด	วันที่, จำนวนเงิน, ชื่อผู้ขาย (อาจไม่เต็มรูปแบบ)	ชื่อ-ที่อยู่-เลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อ/ผู้ขาย, วันที่, มูลค่าสินค้า/บริการที่แยก VAT ชัดเจน

ใบกำกับภาษีลูกค้าอย่างเราเอาไปทำอะไรได้บ้าง?

ในฐานะผู้บริโภคทั่วไปที่ซื้อสินค้าไปใช้เอง (ไม่ใช่การซื้อเพื่อนำไปขายต่อหรือใช้ในกิจการ) ใบกำกับภาษีที่เราได้รับไปนั้น ไม่สามารถ นำไปใช้ประโยชน์ในการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ยกเว้น ในกรณีที่รัฐบาลมีมาตรการส่งเสริมการบริโภค เช่น โครงการ "ช้อปดีมีคืน" หรือโครงการในลักษณะเดียวกัน ซึ่งอนุญาตให้นำใบกำกับภาษีมาใช้เป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษีได้ตามเงื่อนไขที่กำหนด แต่หากผู้บริโภคจดทะเบียนนิติบุคคล เช่น เป็นเจ้าของกิจการ เราสามารถนำใบกำกับภาษีไปใช้ลดหย่อนภาษีได้ ยกตัวอย่างที่: 1 ไปซื้อของเข้าร้าน หรือค่าเชื้อเพลิง เป็นต้น ตัวอย่างที่: 2 เจ้าขอกิจการมีงบจัดเลี้ยงอาหารให้พนักงานตามร้านอาหารทั่วไป เจ้าของกิจการสามารถขอใบกำกับภาษีมารวมเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ เป็นต้น

ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และ ใบกำกับภาษีแบบเต็ม ใช้ได้เหมือนกันไหม?

ไม่เหมือนกัน ในแง่ของการนำไปใช้ทางภาษีของผู้ประกอบการ

• ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป (Full Tax Invoice): มีรายละเอียดของผู้ซื้อครบถ้วน (ชื่อ, ที่อยู่, เลขประจำตัวผู้เสียภาษี) ผู้ประกอบการที่เป็นผู้ซื้อสามารถนำภาษีซื้อที่ปรากฏในใบกำกับภาษีนี้ไปใช้หักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งกรมสรรพากร (ภ.พ.30) ได้

  

• ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (Abbreviated Tax Invoice): มักใช้กับการขายปลีก มีรายละเอียดของผู้ซื้อไม่ครบถ้วน (มักไม่มีชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ) ผู้ซื้อไม่สามารถนำภาษีซื้อที่ปรากฏในใบกำกับภาษีอย่างย่อไปใช้หักออกจากภาษีขายได้

  

สรุปบทความ ร้านค้าเรียกเก็บ VAT แยกจากสินค้า หรือบริการเพิ่ม

ในฐานะผู้บริโภค การเข้าใจเรื่อง VAT และความแตกต่างระหว่าง ใบเสร็จ กับ ใบกำกับภาษี เป็น เกล็ดความรู้ สำคัญที่จะช่วยให้เราไม่ถูกเอาเปรียบทางการเงิน การเรียกเก็บ VAT 7% เพิ่มเติมจากราคาที่แสดงไว้ ณ จุดขาย โดยที่ราคานั้นไม่ได้ระบุชัดว่าเป็น Exclusive VAT ถือเป็นเรื่องที่น่ากังวล หากร้านค้าไม่สามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปที่มีเลขทะเบียนผู้เสียภาษีชัดเจนให้คุณได้ และยังคงเรียกเก็บ VAT นั่นเป็นสัญญาณที่ชัดเจนว่าร้านค้านั้นอาจกำลังทำผิดกฎหมาย หากคุณสงสัยว่าร้านค้าที่คุณซื้อ ไข่ไก่ หรือบริการอื่น ๆ มีการเรียกเก็บ VAT โดยไม่ถูกต้อง คุณมีสิทธิ์ที่จะทักท้วงและแจ้งกรมสรรพากรเพื่อตรวจสอบ เพื่อให้การทำธุรกรรมทางการเงินเป็นไปอย่างโปร่งใสและยุติธรรมสำหรับทุกฝ่าย

FAQ: คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับร้านค้าเรียกเก็บ VAT แยกจากสินค้า หรือบริการเพิ่ม เราจะรู้ได้ยังไงว่าร้านค้ารวม VAT มาแล้วเรียกเก็บแยกเพิ่ม ❓

Q1: ร้านค้ารายย่อยที่ขายของตามตลาดนัดต้องจดทะเบียน VAT ไหม?

A: หากมีรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้อง จดทะเบียน VAT ไม่ว่าจะเป็นการขายตามตลาดนัดหรือรูปแบบใดก็ตาม

Q2: ถ้าจ่าย VAT ซ้ำซ้อนไปแล้ว ควรทำอย่างไร?

A: ควรทักท้วงและขอเงินส่วน VAT คืนจากร้านค้าทันที หากร้านค้าไม่ยอมคืนสามารถรวบรวมหลักฐาน (ใบเสร็จ) เพื่อแจ้งเบาะแสให้กรมสรรพากรตรวจสอบได้ที่สายด่วน 1161

Q3: สินค้าเกษตรพื้นฐาน เช่น ไข่ไก่ ได้รับการยกเว้น VAT หรือไม่?

A: โดยทั่วไป การขายสินค้าเกษตรที่ยังไม่ได้แปรรูปบางชนิด เช่น ไข่ไก่ ที่มาจากฟาร์มโดยตรง หรือเป็นอาหารสด อาจได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 81(1)(ก) แห่งประมวลรัษฎากร แต่หากเป็นการขายในร้านค้าปลีกทั่วไป การขายมักอยู่ในข่ายที่ต้องเสีย VAT ยกเว้นผู้ประกอบการรายได้ไม่ถึงเกณฑ์

Q4: ผู้ประกอบการที่ออกใบกำกับภาษีปลอมมีโทษอย่างไร?

A: มีความผิดตามประมวลรัษฎากร อาจมีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาทถึง 200,000 บาท รวมถึงต้องรับผิดชอบในจำนวนภาษีตามใบกำกับภาษีที่ออกด้วย (อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร มาตรา 90/4)

---

บทความที่น่าสนใจ by DeeSigns

✪ ภาษี VAT กับ TAX ต่างกัน แต่บางคนยังไม่เข้าใจ

✪ พร้อมเพย์ สแกน VS บัตรเครดิต ข้อดี ข้อเสีย แต่ละระบบทั้งผู้บริโภค และผู้ให้บริการ

✪ ประเทศที่มีการเก็บค่าถุงพลาสติกร้านค้ามีประเทศอะไรบ้าง? อัตราอยู่ที่เท่าไร?

หากอ่านแล้วบทความมีประโยชน์ กดโหวต ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ ให้ด้วยนะคะ